Los Senadoras y Senadores de la República de la LXIV Legislatura al Congreso de la Unión, integrantes del Grupo Parlamentario del Partido Acción Nacional, con fundamento en el artículo 71, fracción II, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como por los artículos 8o., numeral I, fracción I; 164, número 3; 169 y 172 del Reglamento del Senado de la República, una consideración de esta soberanía: INICIATIVA CON PROYECTO DE DECRETO POR EL QUE REFORMAN LAS TARIFAS CONTENIDAS EN LOS ARTÍCULOS 96 Y 152 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, CON EL OBJETIVO DE ESTABLECER UNA TASA CERO DEL ISR PARA ASALARIADOS FORMALES QUE GANAN MENOS DE 10,298.35 PESOS MENSUALES , al tenor de la siguiente:
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
La reforma fiscal fue promovida por el gobierno federal del PRI, es claro el incumplimiento de los propósitos para los que fue creada.
En su momento, el Presidente de la República señaló que la Reforma Hacendaria consiste en una serie de cambios a la Hacienda Pública con fines relacionados con las necesidades básicas de la población. Esto se lograría aumentando la recaudación de forma progresiva, es decir, haciendo el pago de impuestos más justo, así como destinando los recursos recaudados para robustecer la seguridad social y apoyar a las familias de menores ingresos.
Hoy es claro que lo dijimos por el Presidente del Fragmento.
Lo único que logró fue el gobierno del PRI fue sustraer más dinero de los bolsillos de las y los mexicanos, el detrimento de su bienestar, provocando mayor desigualdad, ahondando la brecha entre ricos y pobres en el país.
Los números son claros. Por un lado, tenemos una tendencia al alza registrada en los ingresos tributarios del Gobierno. En 2014 los ingresos por la recaudación del Impuesto sobre la Renta (ISR) sumaron 959,837 millones de pesos, mientras que el 2017 los ingresos sumaron un billón 571,204 millones, es decir, crecieron 64%. De ese tamaño fue el “asalto” hacendario a los contribuyentes.
Sin embargo, esa mayor recaudación no se utilizó para mejorar las condiciones de vida de los mexicanos. Prueba de ello es la reducción brutal en el gasto en inversión física, que incluye toda la inversión en infraestructura social en beneficio de las personas, la cual se contrajo 31% de 2014 a 2017.
En lo que sí contribuyó la tóxica reforma fiscal fue abrir aún más la desigualdad en México. De acuerdo a Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), México es el país más desigual de los países miembros y se encuentra dentro del 25% de los países con mayores niveles de desigualdad en el ingreso en el mundo.
En México, el 10% más rico de la población gana 20 veces más que el 10% más pobre, superando el promedio de la OCDE.
Es importante destacar que este indicador empeoró respecto a mediciones realizadas en 2007 y 2010, es decir, durante los gobiernos panistas.
Todo eso lo advertimos en su momento. Por eso Acción Nacional rechazó tajantemente a la tóxica reforma fiscal planteada a finales de 2013, ya que la intención recaudatoria del PRI Gobierno iría en perjuicio de la economía de millones de familias mexicanas.
Por eso ahora debemos recomponer el camino y resarcir el daño provocado por el Gobierno del PRI a los ingresos de las y los contribuyentes.
El Grupo Parlamentario del PAN propone la eliminación de la tasa del ISR y cuota fija para los trabajadores formales que tengan un ingreso menor a 10,298.35 pesos mensuales, o su equivalente anual de 123,580.20 pesos.
Este planteamiento ya ha sido formulado y sustentado por el Instituto Mexicano para la Competitividad, A. C., (IMCO).
Con esta iniciativa los trabajadores formales de menores ingresos tendrán beneficios directos en sus bolsillos y que son quienes más lo necesitan.
Estamos hablando que este beneficio llegaría a cerca de 15.5 millones de trabajadores formales del país, registrados en el IMSS y en el ISSSTE, quienes han sufrido la merma en su patrimonio en los últimos años a causa de la voracidad del fisco y los efectos inflacionarios que ha tenido la actual política económica.
Un trabajador asalariado que cotiza en el IMSS o en el ISSSTE con un salario mensual de 9,500 pesos, tendría un ahorro de 950 pesos mensuales, es decir, 11,400 pesos al año, equivalente a poco más de otro mes de sueldo.
En términos concretos, se propone cambiar el esquema de retenciones aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario la siguiente tarifa mensual contemplada en el artículo 96 de la Ley de ISR:
La modificación se realizaría igualmente en los primeros cinco rangos de ingreso anuales señalados en el artículo 152 de la misma ley.
De acuerdo el IMCO: “El diseño del ISR se debe reformar para mejorar la equidad y reducir el sesgo a la informalidad que existe entre los mexicanos más pobres”.
En su propuesta, el Instituto apunta que durante 2016 y 2017, 14 países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) redujeron impuestos a los trabajadores de menores ingresos.
Advierte también que el ISR es alto para los trabajadores formales de menores ingresos en México, ya que en países de América Latina como Argentina, Brasil y Colombia, la tasa del ISR efectiva después de deducciones es cero, mientras que en México es de 9% para los trabajadores formales con ingresos promedio.
Por otra parte, el IMCO no considera que exista un potencial daño que desestabilice las finanzas nacionales con esta propuesta, ya que se recauda muy poco ISR de los asalariados de menores ingresos.
Del total de hogares en México, el 70% más pobre solo contribuye con el 8% de la recaudación total de ISR, puntualiza el organismo.
Por otra parte, la reducción estimada de la recaudación de ISR sería de alrededor de 73,900 mil millones de pesos al año y equivale al 11.5% de la recaudación del ISR de asalariados o al 2.7% de los ingresos fiscales no petroleros.
Adicionalmente en 2017, los excedentes de recaudación por ISR fueron de más de 148 mil millones de pesos, por lo que con esos excedentes, la pérdida de recaudación se podría cubrir sin afectar el presupuesto de ingresos tributarios.
Con tasa cero de ISR para quienes ganen menos de 10,298 pesos al mes, se beneficiaría a 3 de cada 4 trabajadores formales del país, además se reducirían los costos de generar nuevos empleos formales, y fortalecería al consumo interno, a contar las familiares con mayores ingresos para su consumo y disfrute.
En Acción Nacional consideramos este asunto como de evidente justicia social para millones de mexicanas y mexicanos, al revertir las consecuencias desastrosas de la política fiscal del PRI Gobierno y además por su potencial para reducir la desigualdad y estimular el crecimiento económico y la generación de empleos.
Compañeras senadoras y senadores, hagámoslo, apoyemos de verdad a los mexicanos de menores ingresos.
En atención de lo antes expuesto, sometemos a la consideración del Pleno de esta Soberanía la siguiente iniciativa con proyecto de Decreto por el que se derogan los Artículos 2o., fracción I, inciso D) y 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
DECRETO
Decreto por el que se reforman las tarifas contenidas en los artículos 96 y 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Único. Se reforman las tarifas contenidas en los artículos 96 y 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, para quedar como sigue:
Artículo 96. …
…
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 496.07 | 0.00 | 0.00% |
| 496.06 | 4,210.41 | 0.00 | 0.00% |
| 4,210.42 | 7,399.42 | 0.00 | 0.00% |
| 7,399.43 | 8,601.50 | 0.00 | 0.00% |
| 8,601.51 | 10,298.35 | 0.00 | 0.00% |
| 10,298.46 | 20,770.29 | 1,090.61 | 21.36% |
| 20,770.30 | 32,736.83 | 3,327.42 | 23.52% |
| 32,736.84 | 62,500.00 | 6,141.95 | 30.00% |
| 62,500.01 | 83,333.33 | 15,070.90 | 32.00% |
| 83,333.34 | 250,000.00 | 21,737.57 | 34.00% |
| 250,000.01 | En adelante | 78,404.23 | 35.00% |
…
…
…
…
…
…
Artículo 152. …
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 5,952.84 | 0.00 | 0.00% |
| 5,952.85 | 50,524.92 | 0.00 | 0.00% |
| 50,524.93 | 88,793.04 | 0.00 | 0.00% |
| 88,793.05 | 103,218.00 | 0.00 | 0.00% |
| 103,218.01 | 123,580.20 | 0.00 | 0.00% |
| 123,580.21 | 249,243.48 | 13,087.37 | 21.36% |
| 249,243.48 | 392,841.96 | 39,929.05 | 23.52% |
| 392,841.96 | 750,000.00 | 73,703.41 | 30.00% |
| 750,000.01 | 1,000,000.00 | 180,850.82 | 32.00% |
| 1,000,000.01 | 3,000,000.00 | 260,850.81 | 34.00% |
| 3,000,000.01 | En adelante | 940,850.81 | 35.00% |
…
…
Artículo transitorio
Único. El presente entró en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
Dado en el Salón de Sesiones del Senado de la República, a los 18 días del mes de septiembre del año dos mil dieciocho.
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